税务筹划是纳税人在税法规定的范围内，通过对自身股权架构、业务经营、投资等活动的事先安排和筹划，合法地降低、延迟甚至免除自身的税收负担，从而取得税后利益的最大化。由于税务筹划以遵守税法为前提，又多以选择最优方案的方式来实现税后利益最大化，因此具有合法性和合理性。真正的税务筹划，首先是要合法合规，其次才是规避涉税风险、降低税负。
税务筹划的最核心前提是事先筹划，筹划这个词本身的意思就是：筹措计划，为了一件事的开始而做准备。因此，筹划本身就意味着必须事先规划安排，在某些业务行为发生前就要进行筹划从而选择可以减少纳税或延迟纳税的方式去实施。而不是在业务都已经安排商定妥当，甚至已经实施完毕到最后纳税时才想起找人进行税务筹划。
事后做筹划多半是游走于税法红线的边缘或者掩耳盗铃式筹划。因此，税务筹划的是业务，而不仅仅是账目。税务筹划要具有合理的商业目的，税务筹划应发生在业务发生之前、之中而不是事后。
税务筹划的另一个重要前提是满足业务需要，任何的筹划结果都是以完成该项业务为目的。筹划方案阻碍了业务的发展肯定就不是一个值得操作的方案。
作为事前税务筹划的第一招式，我认为是股权架构设计。
每个企业老板在设立公司之前就应该考虑公司股权架构的设计。因为，不同的持股方式所涉及的主要税种、税负是不同的。公司设立之初就应充分结合投资的终极目的、投资主体人数、未来获利及退出计划等多方面的考量因素，做好投资规划，谨慎选择自己的持股方式。本文对不同的持股方式所涉及的税务不再展开，感兴趣的朋友可以点击下文查看。个人投资者不同持股方式所得税对比
当然，公司所处不同的阶段持股方式应有所不同并且在合适的时间节点要去调整股权架构。调整股权架构的关键是要把握好时间节点并且关键还要有股权架构设计与税务筹划之间关联的意识。
我们可以通过一个典型案例更直观地理解股权架构设计与税务筹划的关系。
这是公牛电器在IPO之前所做的一次重要的股权架构调整，公牛电器集团是个典型的家族企业，2008年阮立平、阮学平兄弟二人创立了公牛电器，股权各占50%，实收资本为8167万元。2014年，兄弟二人又设立了一个有限公司——公牛投资，将两兄弟个人持股的60%股权按每1元出资额约9.09元的价格转让到两人全部持股的有限公司公牛投资。
这次股权架构的调整肯定不是随意的，而是有明确目的。就是为了打造家族“资金池”从而实现延迟纳税。
当然，这一次股权转让也是付出了不小的代价的，我们可以计算一下这次股权转让的个人所得税，转让价款9.09元/股减去原始持股成本的应税所得两人合计约4个亿，按20%税率计算缴纳的个人所得税约8000万元。
我们可以考虑下，如果股权架构的调整发生在之前更合适的时机或者更早就有这个税务筹划的意识，这一调整的8000万元税务成本就是可以避免的。
因此，股权架构设计关乎公司股东未来的税负。这种意识是每个企业老板都应该具备的。