「专业问题-理论」

1. 审计的大概流程？

①简要回答：审计人员取得证据完成审计目标。

②详细回答：结合准则指引和实际工作，简要分四步骤“确定审计目标→ 了解内控制度并做出评价→执行实质性测试等审计程序→评价审计结果并出具审计报告。

”

2. 怎么理解底稿？

①先回答：底稿是什么？

审计底稿是审计证据的载体，是审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

②再回答：底稿有什么用？

底稿是联结全部审计工作的纽带，形成审计结论、发表审计意见的依据，也是评价审计责任、专业胜任能力和工作业绩的依据等。

3. 三张财务报表的勾稽关系？

回答出最主要勾稽关系就差不多了（不理解也要背熟）：

①资产负债表与利润表的勾稽：期末未分配利润（资产负债表）=净利润

（利润表）-弥补亏损-提取盈余公积-分配股利+期初未分配利润（资产负债表）。

②资产负债表与现金流量表的勾稽：期末货币资金（资产负债表）=期初货币资金（资产负债表）+现金净变动额（现金流量表）。

③利润表与现金流量表的勾稽：经营活动产生的现金流量（现金流量表）

=净利润（利润表）+调整事项。

1. 怎么完成内控测试？

三张表之间的勾稽所反馈的信息

「专业问题-实操」

先回答：内部控制测试的定义？

对被审单位的主要循环做测试，如采购与付款循环、生产与存货循环、销售与收款循环、费用循环、固定资产循环等等。

再回答：内控测试怎么做？

在进行内控测试时，首先需了解被审单位的相关内控制度和流程，获取相关制度文件，对相关人员进行访谈。

其次，根据了解的内控进行相应测试(穿行测试 Walk Through)，选取一定样本进行详细测试(控制测试 Test of Control)。

最后，根据测试结果，出具相应的内控意见。

2. 怎么完成货币资金审计？

①先回答：审计货币资金应关注的风险？

确认被审单位银行账户及余额的真实存在及完整性；通过重大账户的流水核对，审查异常资金往来。

②再回答：审计货币资金的做法？

审查账户完整，先找客户拿到《银行开户清单》，确认账户有无缺漏，和上一年底稿记录有无变动。

审查余额存在及准确，先拿《银行对账单》和《银行余额调节表》，在底稿中按账户逐个拆分余额，底稿货币资金总额理论上应对上财务报告的 “货币资金”科目。

最重要的一步，执行银行函证程序。这个程序非常重要，甚至可能影响审计报告的出具，但往往都是由第一年的审计同事来负责。

3. 怎么完成固定资产审计？

①先回答：审计固定资产应关注的风险？

确认固定资产的存在及所有权、计价准确性。

②再回答：审计固定资产的做法？

审查存在性及所有权，就需要拿到固定资产台账，以及新增和处置变动明细。将被审单位的固定资产全年变动过程 movement 完整准确地记录到 底稿中。（固定资产底稿如果复杂，则非常考验审计人员的 Excel 运用）

对于新增和处置明细，按一定标准抽选样本进行合同检查等实质性测试。审查计价准确性，如果固定资产变动明细已经从数据上核查折旧数没啥问题，就要结合固定资产盘点程序来核验资产计价问题，实地检查资产是否 正常运转。