1-1 货币资金：开户清单核查清楚账户与账面记录是否一致；银行对账单核查资金

余额是否一致；存在超过 5 万（或大额现金时）需要盘点现金

1-2 交易性金融资产：记录的内容及依据，确认财务核算是否正确，账务处理是否正确

1-3 应收票据：应收票据备查簿，应收票据背书转让、贴现、质押情况；盘点企业应收票据（或查看系统电子票据）

1-4 应收账款：关注大额应收账款（前十或占比 80%）的合同签订及执行情况（与

营业收入核查相匹配）；超过企业正常信用周期（或账龄超过 6 个月）的全部应收

账款未回收的原因，以及是否会形成坏账（前 10，需要查询客户涉诉信息）；按照行业平均水平计提坏账准备

1-5 其他应收款：关注其他应收款（占比 80%）的性质及形成原因；最终确定可收回情况，确定是否应当计入费用；按照行业平均水平计提坏账准备；大额需要获取合同，确认原因

1-6 存货：核实监盘账面存货（占比 80%），确定账面存货与实际存货差异；存货收发存结转价格是否存在问题；存货数量金额明细表；成本计算表

1-7 长期股权投资：投资协议、工商变更时间、投资款支付凭证，以及确定核算是否正确

1-8 固定资产：核实监盘账面固定资产（占比 80%），确定账面固定资产与实际差

异；确定账面固定资产（占比 80%）入账原始单据及凭证、购置合同、折旧期限、

折旧开始日、折旧金额计算等；固定资产中房产、车辆权属，是否属于公司

1-9 无形资产：无形资产（占比 100%）外购入账原始单据及凭证

（研发形成无形资产的权属文件及研发成本）、购置合同、摊销期限、摊销开始日、摊销金额计算等；公司所有使用土地的权属情况；

1-10 长期待摊费用：长期待摊费用入账原始单据及凭证、合同、摊销期限、摊销开始日、摊销金额计算等

1-11 在建工程：在建工程中土地的权属；长期未转固原因

2-1 短期借款：借款合同、借款期限、抵押质押情况；

2-2 应付票据：票据备查簿，是否存在票据保证金（结合受限货币资金）

2-3 应付账款：应关注大额应付账款（占比 80%）的合同签订及执行情况；超过企

业正常支付周期（或账龄超过 6 个月）的全部应付账款未支付的原因，以及是否会

无需支付

2-4 应付职工薪酬：是否计提本年 1-12 月份所有工资及费用；是否少计提工资及社保；每月计提是否存在异常情况，计提波动原因分析。

2-5 应交税费：通过纳税报表核实公司税目及税率；计算公司税金计提及缴纳情况，是否存在计提长期未纳税情况

2-6 其他应付款：关注其他应付款（占比 80%）的性质及形成原因；确定超过一年

未付原因，是否无需支付

3-1 股本（实收资本**）**：公司历史上每笔出资的银行单据、验资报告（如有）；涉及实物出资的评估报告（如未有评估报告，需要详细提供实物的发票、著作权证书等权属原始资料，作价依据等）

3-2 资本公积：公司历史上每笔资本公积的形成情况

4-1 营业收入：核查本期前十名（或 80%） 收入的合同、发票、客户签收单据；

10-12 月份异常收入确认仍需按照上述内容重点核查；公司废料收入核算；

4-2 营业成本：访谈核实公司成本核算方法（提供成本计算表）、存货结转方法确定公司成本计算是否存在问题；公司提供收入成本对应明细表，按照产品类别分析毛利波动及其原因；公司废料成本核算

4-3 税金及附加：分析占销售收入比、费用项目与上年波动情况，查找波动原因

4-4 销售费用：分析占销售收入比、费用项目与上年波动情况，查找波动原因

4-5 管理费用：分析占销售收入比、费用项目与上年波动情况，查找波动原因

4-6 研发费用：技术研发型公司（即真研发）：统计专职研发人员数量，其他部门参与研发人员数量； 研发立项预算、研发领料、研发费用等文件或原始凭证，确认研发费用归集是否真实。

高新技术企业型公司（即假研发）：确认公司研发费用真实来源，是否从成本中选取部分材料、折旧、人工、费用等情况

4-7 财务费用：结合公司短期借款、长期借款、其他借款等计算利息支付是否合理

4-8 营业外收支：获取计入其他收益、递延收益、营业外收入相关的政府补助文件，判断账务处理是否正确；获取其他计入营业外收支的所有原始单据判断处理是否正 确，是否存在违法违规情形

4-9 所得税费用：获取公司所得税预交及汇算清缴报表；分析公司所得税费用计提是否充分

5-1 **年度所得税汇算口径报表（**如未汇算，则按 12 **月报税口径报表）**与企业核实后报表差异对比分析

5-2 关联方交易及控股股东、实际控制人占款情况