四、金融审计事项数据字典（试行）
| 审计事项数据字典（试行） | |||
|---|---|---|---|
| 专业审计 | 业务分类 | 审计事项 | 事项说明 |
| 四、金融审计 | |||
| （一）商业银行审计 | |||
| 一、存款 | |||
| 存款真实性 | 审查存款是否是由企业的贷款派生出来，贷款的目的是否是为银行完成考核任务，即通常所说的虚存虚贷 | ||
| 存款合规性 | 审查个人储蓄存款是否以对公存款名义存入对公账户，目的是否是逃避利息税 | ||
| 存款资金流动合规性 | 审查存款资金异常流动情况，是否存在大量的对公转对私等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 | ||
| 现金提取合规性 | 审查大额现金提取业务，是否存在出借账户等现象，深入挖掘该现象中隐藏的违法违规事实 | ||
| 存款利息正确性 | 审查存款利息计算是否正确 | ||
| 二、贷款 | |||
| 贷款质量真实性 | 审查是否存在人为调整贷款分类，影响贷款质量的现象 | ||
| 贷款涉嫌诈骗 | 审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有，涉嫌贷款诈骗的现象 | ||
| 贷款主体合规性 | 审查贷款主体，是否符合《贷款通则》等相关法律法规的要求 | ||
| 担保主体合规性 | 审查担保主体，是否符合《担保法》等相关法律法规的要求 | ||
| 贷款项目合规性 | 审查贷款项目，是否已获得相关部门的审批，是否已取得所有批准要件 | ||
| 贷款授信合规性 | 审查银行向客户贷款过程中是否存在违反相关法律法规的现象 | ||
| 贷款投向合理性 | 审查贷款投向是否符合国家相关政策 | ||
| 贷款实际用途合规性 | 审查贷款实际用途，是否被挪用，尤其是被转入证券或房地产市场的现象 | ||
| 贷款核算合规性 | 审查贷款核算科目，重点关注在流动资金贷款科目下核算房地产开发贷款的现象 | ||
| 贷款利息正确性 | 审查贷款利息计算是否正确 | ||
| 贷款核销合规性 | 审查贷款核销是否符合相关规定，贷款核销过程中是否有违法违规现象 | ||
| 三、支付结算 | |||
| 承兑汇票贸易背景真实性 | 审查所开具承兑汇票是否具有真实贸易背景 | ||
| 信用证贸易背景真实性 | 审查所开具的信用证是否具有真实贸易背景 | ||
| 结汇资金使用合规性 | 审查结汇资金用途，重点关注结汇资金被转入证券市场或房地产市场的现象 | ||
| 四、银行卡 | |||
| 借记卡管理规范性 | 审查借记卡管理是否规范 | ||
| 贷记卡管理规范性 | 审查贷记卡管理是否规范 | ||
| 五、中间业务 | |||
| 担保类业务合规性 | 审查担保类业务合规性 | ||
| 承诺类业务合规性 | 审查承诺类业务合规性 | ||
| 交易类业务合规性 | 审查交易类业务合规性 | ||
| 代理类业务合规性 | 审查代理类业务合规性 | ||
| 六、清算业务 | |||
| 联行往来合规性 | 审查联行往来款项合规性和存在的深层次问题 | ||
| 同业往来合规性 | 审查同业往来款项合规性和用途 | ||
| 七、会计报告 | |||
| 业务状况表真实性 | 审查业务状况表真实性 | ||
| 损益表真实性 | 审查损益表真实性 | ||
| 资产负债表真实性 | 审查资产负债表真实性 | ||
| 现金流量表真实性 | 审查现金流量表真实性 | ||
| 利润及利润分配表真实性 | 审查利润及利润分配表真实性 | ||
| 会计报表附表真实性 | 审查会计报表附表真实性 | ||
| 八、其他业务 | |||
| 损益真实性 | 审查损益真实性 | ||
| 固定资产管理 | 审查固定资产管理情况 | ||
| 抵债资产管理 | 审查抵债资产管理和处置情况 | ||
| 同业拆借合规性 | 审查同业拆借资金合规性和用途 | ||
| （二）证券公司审计 | |||
| 一、证券经纪业务 | |||
| 佣金合规性 | 审查证券公司对佣金的分配情况 | ||
| 客户管理合规性 | 审查证券公司对客户信息的管理和维护情况 | ||
| 二、证券投资业务 | |||
| 三、基金管理业务 | |||
| 四、股票承销业务 | |||
| 五、债券承销业务 | |||
| 六、资产管理业务 | |||
| 七、资金业务 | |||
| 客户保证金管理合规性 | 审查证券公司对客户保证金的管理情况 | ||
| 入市资金合规性 | 审查客户资金异常流动情况以及异常流动资金的来源 | ||
| 八、其他业务 | |||
| 挪用客户股票配售权 | 审查证券公司是否挪用客户股票配售权牟利 | ||
| （三）保险公司审计 | |||
| 一、财务收支 | |||
| 会计报表的真实性 | 审查保险公司会计报表 | ||
| 收入和支出的真实性、合规性 | 审查保险公司收入和支出 | ||
| 固定资产核算合规性 | 审查保险公司固定资产管理情况 | ||
| 保户储金管理合规性 | 审查保险公司对保户储金的管理情况 | ||
| 二、业务经营 | |||
| 承保合规性 | 审查保险公司承保业务情况 | ||
| 保险理赔合规性 | 审查保险公司理赔情况 | ||
| 保险资产运用合规性 | 审查保险公司对资产的运用情况和收益 | ||
| （四）政策性银行审计 | |||
| 一、贷款 | 贷款五级分类合规性 | 审查贷款资料，分析五级分类的划分是否符合国家规定 | |
| 贷款授信合规性 | 审查客户授信情况，是否存在授信违规问题 | ||
| 贷款用途的合规性 | 审查贷款申请、报批、贷后资料，关注资金的真实用途，检查贷款用途是否符合国家政策规定 | ||
| 贷款质量变化情况 | 审查贷款资料，分析资产质量变化情况，重点关注隐瞒资产质量情况 | ||
| 贷款主体合规性 | 审查贷款主体资格，关注贷款发放的主体是否合规，是否符合国家政策 | ||
| 贷款程序合规性 | 审查贷款审批程序，重点关注审批流程是否合规、合理 | ||
| 贷款核销合规性 | 审查贷款核销情况，重点关注核销是否符合国家法规、制度的规定，是否存在违法违规问题 | ||
| 贷款利息正确性 | 审查贷款利息计算是否正确 | ||
| 贷款涉嫌诈骗 | 审查是否存在利用虚假资料申请贷款并将贷款转移、隐匿或占为己有、涉嫌诈骗贷款的现象 | ||
| 二、会计报告 | |||
| 业务状况表的真实性 | 审查业务状况表的真实性 | ||
| 资产负债表的真实性 | 审查资产负债表的真实性 | ||
| 损益表的真实性 | 审查损益表的真实性 | ||
| 现金流量表真实性 | 审查现金流量表真实性 | ||
| 利润及利润分配表真实性 | 审查利润及利润分配表真实性 | ||
| 会计报表真实性 | 审查会计报表真实性 | ||
| 三、其他业务 | |||
| 损益真实性 | 审查损益真实性 | ||
| 抵债资产处置 | 审查抵债资产的管理与处置情况 | ||
| 固定资产管理 | 审查固定资产管理情况 | ||
| 财务合规性 | 审查财务资金的使用情况 | ||
| （五）其他金融机构审计 |