行政人事部作为一家公司有效运营不可或缺的组成部分，其制度流程的完善性、执行力都对公司的发展起着重要作用，因此在对项目公司进行全面审计时，行政管理方面的专项审计也显得尤为重要，本篇将就部分地产公司行政人事管理审计中发现的问题进行分享，从而进一步探讨在公司的日常管理中，应如何加强行政管控以促进公司的良性发展。
何为行政人事管理#
行政人事管理主要业务组成#
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物资采购
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资产管理
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薪酬
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招聘
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福利发放
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考勤
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人员培训
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业务招待
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车辆管控
如缺乏完善的制度流程约束，易造成公司资产的丢失、损坏或冗余浪费，也易产生公器私用等舞弊现象。
行政人事业务存在的风险点#
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资源丢失、资源浪费
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滥发福利、任人唯亲
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公器私用、损公私肥
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采购舞弊、吃回扣
行政人事管理审计#
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※相关制度流程是否符合集团规定、是否合理、是否存在优化空间
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※相关业务实操是否按制度流程执行
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※关注风险点控制，进行抽样或穿行测试，防微杜渐，提出合理化建议
审计关注点及方法#
审计方法#
一、进场前准备#
二、具体审计实施#
（一）物资采购审计#
采购业务作为一个“花钱”行为，较为容易发生舞弊，因此在审计时要特别注意，行政采购业务往往涉及的范围较广且种类繁多，因此针对重点及常见的业务内容、采购物品，审计人员应具备基本的常识，如对烟酒茶等招待用品的采购价格应具备一定的敏感性，以及一些常规的市场返利行为，例如车辆保险返点，购物卡返点，以便及时发现是否存在采购员高价采购吃回购现象等。
审计依据： 行政、人事管理制度、总裁签批文件等
审计程序：
1、收集并整理行政类采购合同、租赁合同、服务合同，并查看审批流程是否完善，分析是否存在“虚假业务”；
2、收集供应商比价资料、并做好现场询价，查看是否存在明显高于市场价情况；
3、分析价、量合理性，查阅经办人签字，查看是否存在代签字等现象。
4、分析采购清单，并盘点相关实物及出入库登记，检查是否存在东西短少或未经审批领用。
例①：审计中经常会遇到盘亏物资的现象，例如项目部租赁的花卉绿植，烟酒招待品盘亏（多为先领用后补领用手续）
例②：在对某项目公司审计时，在盘点其采购的“苏果超市卡”时发现表面账实相符，但基于一般采购大额超市卡均会有返点的普遍现象，询问了相关采购人员，发现其该项目将赠卡单独存放，未入库，作为账外小金库使用。
5、针对需要招投标的采购业务还需检查其招投标流程的合规性
（二）车辆管控审计#
车辆的使用如缺乏有效的控制，会给公司造成经济损失，也会滋生公车私用等现象在审计中应重点关注车辆的保管、用车的规定、车辆维修、车辆行车轨迹等内容。
审计依据： 车辆管控制度、集团发文、总裁签批文件等
审计程序：
1、根据相关用车规定，检查用车记录及保管情况
①需了解公司一共有几辆车，分别在哪里，用途都是什么，哪些是领导用车；
②查看是否存在驾驶员私自将车停在住处等情况；
③是否存在他人驾车无集团审批流程等情况
2、分析行车轨迹、用车单等判断是否存在公车私用
通过GPS平台分析行车轨迹，查看是否在非上班时间频繁出入非工作地点等现象
3、检查车辆维修、保养记录及相关清单
①审计方法可参考采购审计，查询项目是否有定点维保单位，是否进行询比价，是否存在暗扣等；
②是否存在不合理维保项目，或维保过于频繁
（三）福利发放审计#
员工福利的主要审核依据为公司的员工手册及制定的相关福利制度，主要内容包含员工食堂、节日福利、租房补贴等等，往往有些项目公司会脱离集团管控，未经审批违规发放制度外的员工福利。
审计依据： 员工手册，人事管理类制度、集团发文、总裁签批文件等
审计程序：
1、关注是否存福利费发放标准是否遵循集团规定
员工福利一般遵循集团相关规定，如项目公司有特殊福利政策，需请示总裁同意后方能执行。
2、关注是否发放双重福利，或利用账外账超额发放福利
3、关注项目公司食堂运营是否规范，费用是否超标
（四）业务招待费审计#
业务招待费主要包含招待宴请餐费及用于采购烟、酒、茶、购物卡等招待用品所需费用，其中招待用品其在采购和领用环节都存在舞弊风险，另一方面宴请的真实性及有效性也需要审计人员重点关注。
审计依据： 行政管理类制度、集团发文、总裁签批文件等
审计程序：
1、采购数量及价格是否合理
审计中经常发现礼品采购缺乏计划或预算，导致存在部分高价值礼品过期，造成资源浪费。
2、检查出入库台账完整性
①需获取完整的礼品台账及领用资料，关注台账完整性、合规性，出入库数量、品名、时间等尤其要写清楚。
②检查用品是否存在被人为挪用，且领用手续是否完整，较多项目存在先使用后补登记现象。
3、宴请餐费合理性
根据业务招待申请表及工程进度节点，结合相关费用报销单关注是否有虚假宴请及无效公关。
结束语#
公司的行政人事管理涉及的方方面面远不止上述几点，各项目公司的实际管理方法也不尽相同，这里仅例举几点比较常见的业务进行分析，审计人员在对某项目公司进行审计时，需先厘清被审计单位具体涉及的实际业务，并根据审计发现的内容适时改进审计思路，调整审计方向。